Small BusinessSelf-Employed Temas Relação de base de dados Perguntas frequentes Perguntas frequentes sobre base de custo para os formulários do formulário 1040 1. Se eu vendi, trocou ou descartou um bem de capital, o que devo arquivar com a minha declaração de imposto este ano. Geralmente, quando você vende, Trocar ou de outra forma dispor de um capital social (a maioria dos bens que você possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um bem de capital, incluindo sua casa, mobiliário, carro, ações e títulos), você denuncia no formulário 1040, horário D. No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para devoluções arquivadas a partir do ano fiscal de 2011. Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas na Lista D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorressem em 2011 ou mais tarde. Em geral, preencha o Formulário 8949 antes de completar o Programa D. Começando com as transações de 2011, o Programa D-1 não está mais em uso, o Formulário 8949 o substitui. Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para denunciar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e Schedule D no irs. govform8949. 2. O que posso esperar para receber do meu corretor que é diferente dos anos anteriores. Você ainda receberá um Formulário 1099-B no entanto, adicionamos novas caixas começando com o ano fiscal de 2011. As principais mudanças no formulário são: Começando no ano fiscal de 2011, Os corretores devem informar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo a partir da venda de títulos cobertos no Formulário 1099-B. Os títulos cobertos são, em geral, ações de ações corporativas adquiridas após 2010. As ações de ações em fundos de investimento e ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a menos que sejam adquiridas após 2011. Alguns outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) são Coberto se adquirido após 2013. Consulte as FAQs do instrumento de dívida abaixo. 3. Qual formulário substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2011 e posterior Começando no ano fiscal de 2011, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes das transações individuais referentes a disposições de curto e longo prazos são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inscreveram-se no Anexo D. Nós temos informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D no irs. govform8949. Perguntas frequentes sobre base de custo para instrumentos de dívida Introdução Se você vende um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a denunciar o produto que você recebe da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, seu corretor também é obrigado a relatar a base ajustada do instrumento de dívida (e se algum ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou ordinário) para você e para o IRS. No entanto, em certas circunstâncias, você precisará usar uma base ajustada diferente da relatada para você para reportar o valor correto de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Receitas e despesas de investimento. Publicação 1212, Guia de Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID). As instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital, e o Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital correspondentes. As seguintes perguntas e respostas freqüentes referem-se ao relatório da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto. Perguntas freqüentes 1. Quais instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2014 Em geral, um instrumento de dívida adquirido em 1º de janeiro de 2014 ou posterior é uma garantia coberta se o instrumento de dívida prevê um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito no QampA 2, que não são valores mobiliários cobertos, a menos que sejam adquiridos em 1º de janeiro de 2016. Ou existem certos tipos de instrumentos de dívida , Conforme descrito no QampA 3, que não são títulos cobertos. Veja o Tesouro. Reg. 1.6045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2014. 2. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2016 Excepto para um instrumento de dívida descrito no QampA 3, o Os seguintes instrumentos de dívida adquiridos a partir de 1º de janeiro de 2016 são títulos cobertos (ver o Reg. 1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2016): A Instrumento de dívida que prevê mais de uma taxa de juros declarados (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em estoque do emissor). Cupom Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou principal em uma moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que dá direito ao titular de um crédito de imposto (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento em espécie Uma dívida Instrumento emitido por um emissor não norte-americano Um instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (por exemplo, um instrumento de dívida emitido com opção, título ou outro imóvel) Um instrumento de dívida comprovado por um certificado físico, a menos que tal certificado seja realizado ( Seja diretamente ou através de um nomeado, agente ou subsidiária) por um depositário de valores mobiliários ou por uma organização de compensação descrita no Tesouro. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Inflation-Protected Security) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima 3. Que tipos de Instrumentos de dívida e títulos cobertos Os regulamentos atualmente excluem os seguintes títulos da definição de título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito no IRC 1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos garantidos por hipotecas) (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com vencimento fixo Data não superior a um ano a partir da data da sua emissão) e (c) um instrumento de dívida cujos termos estão razoavelmente disponíveis para o corretor no prazo de 90 dias a partir da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente e o instrumento de dívida é ou Emitido por um emitente não norte-americano ou uma obrigação isenta de impostos emitida antes de 1º de janeiro de 2014. Portanto, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para esses tipos de valores mobiliários. Além disso, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para um instrumento de dívida que não está sujeito a relatórios de receita bruta sob o Tesouro. Reg. 1.6045-1 (por exemplo, U. S. Savings Bond). 4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de dívida. Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida: o desconto de emissão original (OID) incluído no resultado de um instrumento de dívida tributável aumenta Sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida reduz o montante de OID que você inclui na receita. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isento de imposto enquanto detido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que acumula no instrumento de dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento de dívida. Bond premium reduz sua base em um instrumento de dívida à medida que é amortizado. OID é uma forma de interesse que geralmente não é pago em dinheiro atualmente. OID acumula o prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, durante o período em que você detém um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que se acumula, seja ou não receber pagamentos no instrumento de dívida. Um instrumento de dívida geralmente possui OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao preço de resgate indicado no vencimento. Em geral, o preço de resgate indicado no vencimento é o valor principal declarado do instrumento de dívida, acrescido de qualquer interesse declarado que não seja pago pelo menos anualmente ao longo do prazo do instrumento. Os regulamentos fiscais chamam os juros pagos a uma taxa de juros fixa ou variável, pelo menos anualmente, ao longo do prazo de um instrumento de dívida, os juros declarados qualificados. Uma obrigação de cupom zero é um exemplo de um instrumento de dívida com OID. Para obter mais informações sobre OID, consulte I. R.C. 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes, veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve denunciar o OID incluído na renda por você por um ano civil no formulário 1099-OID. 6. O que é o prémio de aquisição Para um instrumento de dívida com OID, o prémio de aquisição é o excesso de (a) a sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição, sobre (b) o preço de emissão ajustado dos instrumentos de dívida no momento da aquisição . O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento acrescido do OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito no instrumento que não seja o pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado no QampA 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz o valor de OID, de outra forma, em sua renda a cada ano. Para obter mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte Pub. 550 e Pub. 1212. Para um instrumento de dívida tributável que seja um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar um valor bruto para OID e prémio de aquisição, um corretor pode reportar um montante líquido de OID que reflete a compensação do OID incluído no resultado do exercício pelo valor do prêmio de aquisição atribuível ao OID. Nesse caso, o corretor não informará o prêmio de aquisição como um item separado no Form 1099-OID. 7. O que é o desconto no mercado Em geral, o desconto no mercado é o excesso de (a) um instrumento de dívida declarado preço de resgate no vencimento sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após sua aquisição. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de emissão ajustado dos instrumentos de dívida no dia da sua aquisição, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição. Embora resulte de uma compra com desconto, o desconto no mercado é uma forma de participação que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e o OID acumulados em um instrumento de dívida isento de impostos sejam isentos de impostos e não incluídos na receita, o desconto no mercado de um instrumento de dívida isento de impostos não é juros isentos de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável. 8. Quando o desconto no mercado é incluído na receita A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você dispor de um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor da Desconto no mercado acumulado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de capital parcial em um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Em geral, o desconto no mercado se acumula ao longo do prazo de um instrumento de dívida de forma provisória ou, se você eleger, com base em rendimentos constantes. Para obter mais informações sobre desconto no mercado, consulte Pub. 550 e Pub. 1212. 9. O que é o prémio de títulos Em geral, o prémio de obrigações é o montante pelo qual a base de um instrumento de dívida logo após a sua aquisição é superior ao total de todos os montantes pagos no instrumento de dívida depois de adquiri-lo (com excepção dos pagamentos De interesse declarado qualificado). Para obter mais informações sobre o prémio de títulos, consulte Pub. 550 e Pub.1212. Para uma garantia coberta, um corretor geralmente deve reportar qualquer prémio de bonificação amortizada para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar um valor bruto para juros declarados e prémio de títulos amortizados, um corretor pode reportar um valor líquido de juros declarados que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prémio de títulos amortizados atribuível aos pagamentos. Nesse caso, o corretor não informará o prémio das obrigações amortizadas como um item separado no Formulário 1099-INT. 10. O que é a amortização do prémio das obrigações e como isso afeta a sua base em um instrumento de dívida. Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida (uma eleição da seção 171). A amortização do prémio de títulos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros declarados incluídos na sua receita. Se você optar por amortizar o prémio das obrigações, você deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a eleição para amortizar o prémio de títulos, você não deve reduzir sua base no instrumento de dívida, e você geralmente realizará uma perda de capital na alienação ou prazo de validade do instrumento de dívida. Para um instrumento de dívida isento de impostos, você não pode optar por amortizar o prémio das obrigações. Em vez disso, sob I. R.C. 171, você deve amortizar o prémio das obrigações durante o prazo do instrumento de dívida. A amortização do prémio de títulos em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros isentos de imposto reportáveis nesse ano (por exemplo, No formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Em geral, o prémio das obrigações é amortizado no prazo de um instrumento de dívida com base num rendimento constante. Para obter mais informações sobre a amortização do prémio de títulos, veja Pub. 550 e Pub. 1212. 11. Quais os pressupostos que um corretor deve usar para reportar o prêmio de aquisição, o desconto no mercado e o prêmio de títulos. Para o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por determinar o valor do prêmio de aquisição tomado em Conta cada ano com base em um rendimento constante (a eleição 1.1272-3) ou revogou sua eleição 1.1272-3, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável descrito no IRC 1272 (a) (7). Veja o Tesouro. Reg. 1.1272-3 para mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição 1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição a você a cada ano com base no método rateável, mesmo se você fez a eleição 1.1272-3 para o desconto no mercado, a menos que tenha notificado oportunamente Seu corretor que você escolheu para acumular desconto no mercado com base em um rendimento constante (eleição da seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um método rateável descrito no IRC 1276 (b) (1). Uma vez feita, uma seção 1276 (b) eleição não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você não quer que seu corretor leve em consideração a seção 1276 (b) eleição para informar o desconto do mercado acumulado para você, seu corretor Deve informar o desconto do mercado acumulado com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para calcular o desconto de mercado acumulado resulta em um resultado favorável ao contribuinte mais do que o uso do método rateável padrão. Além disso, para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você escolheu incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula (eleição da seção 1278 (b)), seu corretor deve reportar o desconto do mercado acumulado mediante a alienação de uma dívida Instrumento com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial parcial em um instrumento de dívida com desconto no mercado. Veja Rev. Proc. 92-67, 1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma eleição 1276 (b) ou seção 1278 (b) e seção 30.01 de Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b). Para o prémio de títulos, a menos que tenha avisado oportunamente ao seu corretor que você não escolheu amortizar o prémio de títulos em um instrumento de dívida tributável (eleição da seção 171), seu corretor deve informar o valor do prémio de amortização do ano. Para um instrumento de dívida isento de impostos, seu corretor deve informar o valor do prémio das obrigações amortizadas para o ano. Veja o Tesouro. Reg. 1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5.01 do Rev. Proc. 2016-29 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. 12. Se eu dar ao meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, eles notificarão o IRS para que a mudança também se aplique para fins de minha declaração de imposto. Minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revogou a eleição Com o IRS Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instrui o corretor a mudar o pressuposto relativo a uma eleição sobre como as informações devem ser relatadas para você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são iguais para cada eleição. Veja a resposta ao QampA 11 para obter as orientações relevantes sobre como fazer ou revogar uma determinada eleição. 13. Qual o prazo para eu fornecer ao meu corretor as minhas eleições para instrumentos de débito Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma escrita em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual você deseja que você Corretor para começar a aplicar ou deixar de aplicar a eleição. 14. Se o meu corretor está reportando minha base para um instrumento de dívida, preciso fazer ajustes adicionais na base do meu custo no meu Formulário 8949 para os meus instrumentos de dívida Você é obrigado a aplicar corretamente o Código da Receita Federal e o Regulamento do Imposto de Renda ao preencher o seu Declaração de imposto. Em algumas situações, a informação de base informada pelo seu corretor pode precisar ser ajustada. Por exemplo, porque a informação com base em um título coberto é fornecida em uma base de conta por conta, você pode receber informações de seu corretor que refletem apenas as informações conhecidas por esse corretor e que não refletem informações de outros corretores. Um exemplo dessa situação ocorre se você vende um instrumento de dívida com uma perda em sua conta no corretor A e recomprar um instrumento de dívida com o mesmo número CUSIP dentro de 30 dias na sua conta no Broker B. Neste exemplo, as regras de venda de lavagem em IRC 1091 aplicam-se às transações. No entanto, como as transações ocorreram em diferentes contas, Broker A não possui informações para informar adequadamente a venda de lavagem para você. No entanto, é sua responsabilidade fazer os ajustes adequados às informações relatadas para venda no Formulário 8949 e aos registros de base do instrumento de dívida detido pelo corretor B. Página Último revisado ou atualizado: 17-Jan-2017 Tópicos relacionadosStock de opções não qualificadas Regras para determinar sua base e período de retenção para estoque de opções de ações não qualificadas. Esta página explica como determinar sua base inicial no estoque adquirir quando você exerce uma opção não qualificada. A discussão faz os seguintes pressupostos: você recebeu uma opção relacionada ao desempenho de serviços (como empregado, diretor, consultor, etc.). A opção não é uma opção de estoque de incentivo. A opção não é livremente negociável em um mercado de valores mobiliários estabelecido. Você adquiriu ações, exercitando a opção e pagando dinheiro. (Diferentes regras, não cobertas aqui, se aplicam se você pagou o estoque, renunciando às ações que você possuía anteriormente). Nota: Esta página faz parte do nosso guia geral de compra e venda de ações e promoções apenas com base nas suas ações. Um guia sobre questões fiscais envolvendo opções não qualificadas e opções de ações de incentivo aparece em nosso Guia de Compensação em estoque e opções. Antecedentes Você não precisa pagar impostos no momento em que você recebe uma opção não qualificada. Toda a ação, do ponto de vista fiscal, acontece quando você exerce a opção. Naquele momento, você paga uma certa quantidade de dinheiro (o preço de exercício) para comprar o estoque. Embora você esteja pagando dinheiro e não receber dinheiro, a lei fiscal trata você como se você tivesse recebido renda. O valor da receita é a diferença entre (a) o valor justo de mercado do estoque que você comprou e (b) o valor que você pagou por ele. A idéia é que você recebeu um benefício comprando o estoque por um valor inferior ao valor, de modo que o benefício deve ser tratado como renda. Esta receita é tratada como compensação pelos serviços. Em outras palavras, é renda ordinária, não ganho de capital. Se você é um empregado, seu empregador deve denunciar esse valor como salário. Seu empregador também é obrigado a reter essa renda. Mas a renda não está na forma de dinheiro, e o empregador não pode cumprir o requisito de retenção ao enviar estoque para o IRS. Então, você pode ser obrigado a pagar mais dinheiro (além do preço de compra do estoque) para satisfazer o requisito de retenção. Determinando sua base inicial Sua base inicial para o estoque é igual a (a) o valor que você pagou para o estoque, mais (b) o valor que você precisava reportar como renda. Em outras palavras, sua base inicial para o estoque é igual ao seu valor de mercado justo no momento em que você exerceu a opção. Sua base inicial para o estoque não inclui qualquer valor que você tenha pago para satisfazer o requisito de retenção. Este dinheiro é um crédito sobre seus impostos para o ano em que você exerceu a opção, mas não adiciona à sua base. Seu período de detenção para o estoque (usado para determinar se você tem um ganho de longo prazo quando vende o estoque) começa no dia em que você exerce a opção. Você não tem permissão para incluir o período de tempo em que você segurou a opção. Exemplo: Em 1999, você recebeu uma opção para adquirir 200 ações da XYZ (seu empregador) em 25 por ação. Você não estava obrigado a reportar qualquer renda nesse momento. Em 2001, quando a ação foi negociada às 40, você exerceu a opção. Você pagou 5.000 para comprar 200 ações no valor de 8.000. Isso significa que você teve renda de 3.000. Para satisfazer o requerimento de retenção (federal e estadual), você precisou pagar 930 adicionais. Sua base para o estoque é de 8,000. Sua renda para 2001 inclui 3.000 de exercitar a opção, e seus créditos de retenção incluem os 930 adicionais que você pagou. Nota: tecnicamente, sua base para o estoque inclui três coisas. Além dos dois mencionados acima (o valor pago pela ação e o valor da renda que você teve), inclui qualquer valor que você pagou para receber a opção não qualificada. É incomum pagar qualquer coisa por uma opção não qualificada, portanto, na maioria dos casos, sua base incluirá apenas os dois itens mencionados. Valores do estoque de opções de impostos não qualificados. Conseqüências fiscais quando você vende ações obtidas pelo exercício de uma opção de compra não qualificada. Quando você exerce uma opção de ações não qualificada, você denuncia a renda da remuneração ordinária. Mas quando você vende as ações, você declara ganho ou perda de capital. Sua base para o estoque (usado para determinar quanto ganho ou perda você reporta) inclui a quantidade de renda que você relatou para exercer a opção, então você não é taxado duas vezes no mesmo valor. Relatórios de vendas de ações Para muitas pessoas, uma venda de ações de uma opção não qualificada é a primeira experiência na venda de ações. Se você não está familiarizado com as regras, pode parecer que a renda está sendo tributada duas vezes. Não tenha medo, isso não acontecerá. Quando você vende ações através de um corretor você receberá um formulário informando os resultados dessa venda: Formulário 1099-B. Este formulário não indica quantos ganhos ou perdas reportar. Ele simplesmente diz o quanto você recebeu da venda. Depende de você descobrir quanto ganho ou perda você denuncia da venda. Para fazer isso você precisa conhecer sua base para o estoque. Normalmente, sua base para estoque é simplesmente o seu custo para o estoque (incluindo a comissão de corretagem, se houver). Mas há uma regra especial para estoque de opções não qualificadas. Base de suas ações Quando você exerce uma opção não qualificada, sua base é igual ao valor que você paga pelas ações, mais o valor da receita que você denuncia para o exercício da opção. Em geral, isso significa que sua base será igual ao valor do estoque na data em que você exerceu a opção. Exemplo: você exerce uma opção não qualificada para comprar 1.000 ações em 15 por ação, quando o valor da ação é de 40 por ação. Você denuncia 25 mil rendimentos de compensação (25 por ação). Sua base para as ações é de 40 por ação: 15 você pagou mais 25 você relatou como receita. Sua base não inclui qualquer valor que você paga ao seu empregador por retenção de impostos. Ganho ou perda Subtrair sua base do valor que você recebeu na venda de suas ações para determinar seu ganho ou perda. Você tem uma perda de capital se o resultado for um número negativo, caso contrário você tem um ganho de capital. Período de retenção Não é suficiente para saber o valor do seu ganho ou perda. Você também precisa saber seu período de espera. Isso permite que você saiba se seu ganho ou perda é de curto prazo ou longo prazo. Seu período de espera para este estoque começa quando você exerce a opção. Você não pode incluir o tempo que você ocupou a opção. Se você vender a ação um ano ou menos depois de ter exercido a opção, seu ganho ou perda é de curto prazo. Você precisa esperar um ano e um dia para obter ganhos a longo prazo.
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